L'Espagne combine un système fiscal national avec des particularités régionales significatives. L'IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) est partagé entre l'État et les communautés autonomes, créant des différences notables selon la région de résidence.
L'IRPF est un impôt progressif avec un taux minimal de 19% et un taux maximal de 47% (selon la communauté autonome). Les tranches nationales sont : jusqu'à 12 450 € (19%), de 12 451 à 20 200 € (24%), de 20 201 à 35 200 € (30%), de 35 201 à 60 000 € (37%), et au-delà (45-47%). Les communautés autonomes ajoutent leur propre tranche.
Les cotisations sociales en Espagne représentent environ 6.35% pour le salarié (contingencias comunes) sur la base de cotisation. S'ajoutent la formation professionnelle (0.1%), le chômage (1.55%), et le FOGASA (0.1%). L'employeur paie une part bien plus élevée (~29.9%).
Le système de sécurité sociale espagnol couvre l'assistance sanitaire (soins gratuits), les pensions de retraite, le chômage, et les prestations familiales. Le régime général (Régimen General) couvre la plupart des salariés, avec des régimes spéciaux pour les fonctionnaires, les indépendants (RETA), et les agriculteurs.
Les communautés autonomes espagnoles ont des compétences fiscales importantes. Le Pays Basque et la Navarre ont un régime foral distinct avec leurs propres impôts. La Catalogne, Madrid et l'Andalousie ont des taux d'IRPF régionaux différents, créant des écarts significatifs d'imposition.
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